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人力资源术语汇编

人力资源管理和员工福利术语汇编

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应纳税工资基数

什么是应税工资基数?

应税工资基数是一个雇员的收入数额,国税局以此计算个人的社会保险纳税义务。换句话说,应税工资基数是雇员所挣得的收入社会保障税必须支付。

用人单位使用应纳税工资基数计算出从工资中扣缴的正确社会保障税数额。它也可以用于其他情况,例如确定州失业税,其他州特定税,或雇主的联邦失业税.

应税工资与总收入相同吗?

一般来说,员工的应纳税工资与员工的工资相同总收入(也称为总工资或总工资)须征税的。然而,有时应税工资基数与总收入不同。虽然应税工资基数是社会保障税的计算点,但总收入是所有扣除的点。

总收入包括:

  • 工资

  • 提示

  • 未学习收入,如

  • 股息

  • 投资所得利息

  • 版税

  • 赌博赢得的钱

  • 要求的最小分发量(RMDs)

  • 残障保险

如何厘定应课税工资?

应纳税工资是通过减去任何非应税工资确定的,扣除额雇主从工资总额中获得福利。

以下是计算应税工资的五个步骤:

  1. 包括工资在内的所有工资,加班和技巧。这就变成了总工资。

  2. 从工资总额中减去任何非应税工资。这可能包括儿童支助费、大多数医疗福利费等。

  3. 扣除税前扣除,如退休缴款和灵活支出帐户.

  4. 增加雇主提供的附加福利,如移动费用或公司汽车使用的支付。

  5. 总金额即应纳税工资的数额,也称应纳税工资基数。

例如:

(2000美元工资+ 400美元小费)- 500美元子女抚养费= 1900美元应税工资。

应税工资基数如何适用于社会保障税?

应税工资基数适用于社会保障税,因为从每张工资中扣缴的社会保障税数额是由雇员的应税工资基数决定的。

一旦您知道了应税工资基数(如上所示),通过将应税工资基数乘以社会保险扣缴率0.062(6.2%转换为小数),计算从雇员的工资中扣缴多少社会保险税。这是2020年的税率,所以你可能需要查找你当年的现行税率。

例如:

1,900美元x 0.062 = 1,17.80美元的社会保障税有待扣缴。

应纳税工资基数如何适用于FUTA和表格940?

应税工资基数适用于腰布(联邦失业税法)只有当一个州的失业机构使用它来计算从一个雇员的薪水中扣缴的失业税时。注意,并不是所有的州失业机构都使用这种方法。

如果你所在的州没有根据雇员的应税工资基数(大多数州都是如此)来决定FUTA税,那么该税只适用于雇员在一年内支付的前7000美元。这被称为FUTA工资基数。

按照以下步骤计算FUTA税:

  1. 将FUTA税率的6%转换为小数(0.06)。您可能需要检查当前的汇率。

  2. 将员工当前支付期的工资基数乘以FUTA税率。

  3. 总金额是从雇员的工资中扣缴的FUTA税。

  4. 重复每支付期直到达到FUTA的工资基本限额(通常为$7,000)。

例如:

$1,000 x 0.06 = $60需扣缴的FUTA税。同样,一旦员工支付了7000美元的年薪(并支付了FUTA税),FUTA税就不再被扣缴。

雇主必须文件表格940向国税局报告他们的FUTA税存款。

什么税有工资基数限制?

有工资基数限制的税收有:

上述限制为2020年,但每年均可更改。

工资基数限制是雇员每年应纳税的工资的最高限额。一旦达到了某一特定税的年度限额,该雇员到年底都不再缴纳该税。

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