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人力资源管理和员工福利条款词汇表

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补充的工资

什么是补充工资?

补充工资是向其正常工资之外的员工提出的额外付款。它们包括加班,奖金,委托等。

如果雇主提供补充工资,则可能需要从这些付款中扣留税款。即使员工填写了一个形式圆满填写完减免证明,他们仍然可能受制于不同的预提/税率的补充工资。

什么可以和不可以作为补充工资?

根据美国国税局的规定,以下条件可作为补充工资:

  • 奖金

  • 委员会

  • 提示

  • 加班工资

  • 累计病假

  • 遣散费

  • 支付不可扣除的搬家费用

  • 欠薪

  • 追溯工资增加

请注意,雇主可以选择加班费和小费作为正常工资而不是补充工资。

以下情况一般不属于补充工资:

只有在支付正常工资以外的情况下(例如,未使用的工资/假期时间以一次总付的形式支付时),专利工资和假期工资才被认为是补充工资。否则,专利商标权和假期就不能作为补充;他们代替了正常工资,好像员工仍然像往常一样工作。

谁负责报告补充工资?

雇主有责任跟踪和报告补充工资。有一些独特的扣缴规定,雇主必须牢记在心。这些规则取决于:

  • 雇员在该纳税年度内收到的补充工资

  • 员工的补充工资是否与常规工资相结合或与其正常工资分开确定

补充工资如何征税?

如何征税补充工资取决于你的员工挣多少钱。

补充工资超过100万美元

如果你的雇员在该纳税年度内的补充工资超过100万美元,超过100万美元的钱将受到一个37%税率2020年,或者当年的最高所得税税率。

即使您的员工提交了豁免的表格,这37%是强制性的。预提联邦所得税

补充工资不超过100万美元

如果你的员工在该纳税年度内的补充工资没有超过100万美元,那么你需要考虑两种情况来进行正确的税收计算:

  • 如果雇员的补充工资和他们的正常工资相结合,并且每种类型的支付(补充vs.正常)的金额没有明确,那么你应该像你通常会做的那样预扣联邦所得税。换句话说,您可以参考员工的W-4表格来进行联邦税收预提。

  • 如果您将员工分开从常规工资中分开识别您的员工的补充工资,则必须执行两件事之一:

  1. 扣留A.平22%这是税金只有如果你已经从一个雇员的正常工资在当前或之前的纳税年度扣缴了所得税),或在当前年度的任何合适的税率。

  2. 使用员工的表格W-4,将他们的补充工资和正常工资结合起来,并从中扣除联邦所得税。请注意,这是只有如果你支付员工的补充工资同时常规工资。

有关异常和计算的更多信息,请参阅IRS出版物15., 19 - 21页。

什么是补充工资税率?

如上所述,2020年的联邦补充工资税率是对那些补充工资超过100万美元的人征收37%,其他所有人征收22%。

各州的补充工资税率各不相同。雇主可参考安永最新的州所得税图表在补充率。请记住,有些州会根据补充工资的数额来确定征税范围,所以一定要看看你自己州的规章制度。

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