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非合格计划(W-2)

什么是不合格计划(W-2)?

W-2表上的非合格计划是一种由雇主赞助并递延纳税的退休储蓄计划。他们不合格是因为他们不在雇员退休收入保障法(ERISA)指导方针和豁免测试要求合格的退休储蓄计划。

很清楚,受欢迎401(k)403 (b)计划都是合格的。它们不被认为是不合格的计划,因此本页上的信息不适用于这些计划。

非合格计划旨在满足特定员工的特殊需求,主要是关键高管,并作为招聘和留住他们的工具。

不符合资格的计划有哪些类型?

不合格的计划类型包括:

  • 递延补偿计划:允许员工在一年内赚取工资,但在后期收到工资(最常见于退休期间)。递延赔偿包括退休,养老金和股票期权计划。延期赔偿计划还包括环绕声401(k),过度的福利,奖金和遣散费。有时,这种计划被称为457(b)计划或457(f)计划。

  • 薪资 - 继续计划:高管或顶级员工未来退休福利的资金来自雇主。换句话说,雇主即使在雇员退休期间也继续支付工资,尽管比率可能有所降低。

  • 高管奖金计划:为选择的高管和员工提供补充福利,同时作为雇主的扣除业务费用。基本上,雇主签发一份人寿保险单,支付保费,并将其作为奖金补偿报告。

  • 分值人寿保险计划:允许雇主和雇员共享永久人寿保险计划的保费、现金价值和税收/法律利益。这种安排不是很规范,具体细节会根据具体情况和合同而有所不同。

  • 组分离计划:将雇员的部分团体寿险保单替换为个人寿险保单,以避免超支。

哪些雇员有资格参加非合格计划?

有资格参加不合格计划的员工通常是高管和其他关键员工。这是因为非合格计划的设计是为了满足他们作为高收入者的特定需求,并提供额外的激励,让他们留在特定的公司。

执行规则的一个例外涉及延期赔偿计划,教师或其他特定的季节性工人也可能属于下降。但是,在标准计划中,教师可以在整个学年中推迟其退休的一部分收入,以便在整个学年中推迟他们的一部分收入,以便他们继续在他们不工作时以相同的速度获得报酬。

雇主还可能发现为高收入独立承包商提供非合格计划提供有价值的人。通过推迟他们的退休薪酬,雇主不必立即发挥整个薪水。

如何在非合格计划上计算税收?

对于不合格的计划,税收实际上是在收入和支付之间进行分配的。

特惠税,由医疗保险社会保险税工资,在员工挣到工资的时候就从他们的工资中扣除,就像大多数税收一样。

然而,大部分的预提联邦所得税对于不合格的计划是不计算或扣留,直到钱实际支付。因为它是根据未来的税率计算的(如果雇员还没有退休,有时是几十年后的税率),没有真正的方法来预测这些税是什么样子的。

这可能会让雇员受益,因为许多人会发现自己在退休时的纳税等级比他们仍在工作时低。

关于不合格计划的其他重要税务信息

以下是雇主需要了解的有关税收的一些事情,尤其是涉及到不合格的延迟补偿计划时:

  1. 这些计划的资金来源是税后资金。

  2. 雇主无法作为税收扣除的贡献(在大多数情况下)。

  3. 对于所得税扣缴目的,考虑分发补充的工资

  4. 雇主被要求对价值不超过100万美元的补充工资适用联邦预扣税规定,税率为25%。对于超过100万美元的附加工资,税率为35%。

  5. 在员工的W-2表格中,不合格计划的报告分配报告在第11栏。

不符合资格的计划如何惠及雇主?

非合格计划以多种方式享受雇主:

  • 与ERISA保险计划相比,它们提供了更大的灵活性,因为雇主可以选择只向从它们中获益最多的高管和员工提供它们。

  • 他们没有任何非歧视规定,所以这些计划可以根据高管和关键员工的需求进行调整,不必对所有员工一视同仁。这样做的一个原因是为了防止过度加权,因为这种加权倾向于偏爱收入更高的员工。

  • 它们可以被用作激励员工保持忠诚度的手段。雇员如果在退休前离开公司,通常会丧失不合格的计划。

  • 他们可以改善现金流,因为部分应得的报酬被推迟到未来。

  • 设立和管理的成本是最低的,没有特殊的年度成本,国税局不要求任何备案。

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