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人力资源术语汇编

人力资源管理和员工福利术语汇编

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豁免

什么是豁免和豁免?

免税是一种减少或完全消除纳税义务的税收减免。免税是类似于税收减免因为它减少了欠联邦政府的税款。必须符合某些条件才能获得免税。一旦获得资格,部分收入将不用缴税。那些有资格使其全部收入免税的人获得免税身份。

豁免意味着什么?

获得免税仅仅意味着你满足了减少税收义务的必要条件。对企业来说,这意味着可以避免部分或全部的联邦、州和地方税收。

什么是所得税的豁免?

某些形式的收入是免税的,通常自动免征税款。这一数字因州而异,但非应税收入通常包括:

  • 赡养费

  • 孩子的抚养费

  • 合格的工人的赔偿

  • 合格的市政债券利息(免征联邦所得税)

  • 短期国库券利息(免除州和地方所得税)

  • 遗产

  • 残疾人福利

  • 人寿保险支出

企业和组织可以根据《国内税收法》第501(c)(3)条注册豁免联邦税收。为了获得资格,企业必须符合以下标准:

  • 该企业的经营是出于宗教、教育、科学或其他慈善目的。

  • 不向任何个人提供纯收入。

  • 没有任何企图影响政府立法,包括参与政治运动。

  • 不从事违法活动和违反基本公共政策的行为。

谁有资格获得豁免资格?

如果符合特定条件,企业主可以为自己的企业申请免税。个人也有办法获得豁免。

免税组织

组织必须满足所有美国国税局的要求,以获得免税地位。这些组织通常不以盈利为目的,而是像宗教组织和慈善机构那样为社区提供慈善捐助。

其他可以享受免税待遇的组织包括退伍军人组织、社会福利组织、劳动和农业组织。

州和地方豁免

为了刺激地方经济增长,州和地方政府为企业提供税收减免。一个常见的例子是,当一家企业将业务转移到特定地区时,作为回报,它可以免于支付当地的财产税。

个人豁免

根据2017年的《减税和就业法案》(Tax Cuts and Jobs Act),个人免税将暂停到2025年。

在该法案通过之前,如果某人没有申报依赖另一个纳税人的纳税申报表,他们可以申报一项个人免税。如果结婚,他们可以为配偶获得额外的豁免。

个人免征是一种分级免征,达到一定门槛的收入获得不同的免征额。随着收入的增加,这些费用逐渐减少,直到完全无法获得豁免。

依赖的豁免

在大多数情况下,依赖纳税人的人是指与纳税人有亲属关系并依赖纳税人供养的人。对于作为被赡养人的儿童,纳税人有权为每一个符合条件的19岁以下的儿童享有儿童税收抵免,24岁以下的儿童如果是学生,也可以享有儿童税收抵免。如果孩子是完全残疾或永久性残疾,他们总是可以被认作受抚养人。为纳税人的家庭工作的人不能申请豁免,例如家政人员或女佣。

豁免如何在薪水中起作用?

通常的做法是雇主从雇员的工资中扣除所得税,但预扣税可以减少这部分的支出。员工可以使用圆满填写完减免证明形式来决定从他们的薪水中扣除多少。

什么是全面豁免?

完全免税意味着完全不必交税。通常,这一水平的免税地位是为慈善组织保留的,但某些州允许伤残退伍军人全部免税。

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